¿En qué trimestre declaro el IVA de un anticipo?
En 30 segundos: El IVA de un anticipo o una señal va en el 303 del trimestre en que lo cobras, aunque la obra la acabes meses después. El resto funciona al revés: va en el 303 del trimestre en que entregas el trabajo terminado, aunque te paguen más tarde. Cobras la señal en junio → su IVA entra en el 303 que presentas del 1 al 20 de julio. Entregas la obra en agosto → el IVA del resto entra en el 303 de octubre, te paguen en agosto o en noviembre.
¿En qué trimestre va el IVA de un anticipo?
En el del trimestre en que lo cobras. Para el dinero que te adelantan, esa es la fecha que cuenta: no la de cuando empiezas la obra ni la de cuando la terminas. El día que ese dinero entra en tu cuenta, su IVA ya es de ese trimestre.
Suena raro porque el trabajo aún no está hecho, pero tiene su lógica: te han adelantado dinero, y con él va su IVA. Eso sí, ojo: esto vale para lo que cobras por adelantado. Lo demás sigue la regla de siempre — el IVA nace cuando entregas el trabajo, no cuando te pagan. Por eso una misma reforma puede repartir su IVA en dos declaraciones: la señal, en el trimestre en que la cobraste; el resto, en el trimestre en que entregaste la obra.
Un ejemplo con dos trimestres
Manolo presupuesta una reforma de baño de 1.000 € + 21 % = 1.210 €. Doña Carmen le paga una señal del 30 % el 15 de junio para que compre el material, y el resto cuando termine.
- La señal (300 € de base + 63 € de IVA) la cobra el 15 de junio. Junio es el segundo trimestre, así que esos 63 € de IVA entran en el 303 que Manolo presenta del 1 al 20 de julio.
- Termina la obra en agosto y la entrega. En ese momento nace el IVA del resto (700 € de base + 147 € de IVA). Agosto es el tercer trimestre, así que esos 147 € van en el 303 del 1 al 20 de octubre — y da igual que Doña Carmen le pague en agosto o le pida esperar a noviembre: el IVA ya es del trimestre en que entregó la obra.
Un solo trabajo, dos trimestres. Manolo no declara los 210 € de golpe: la señal fue de su trimestre porque la cobró ahí, y el resto es del siguiente porque ahí entregó la obra.
(En el ejemplo la obra va al 21 %; algunas reformas de vivienda pueden ir al 10 %, pero eso no cambia en qué trimestre entra el IVA — solo cuánto.)
Los dos errores típicos
Uno: guardarte la señal para el final. “Ya lo declararé todo junto cuando acabe”. No: si cobraste la señal en un trimestre y su IVA lo metes en el trimestre en que terminas, lo estás declarando tarde.
Dos: esperar a que te paguen. El error contrario, y se cuela igual de fácil. Si entregas la obra en agosto y el cliente te paga en noviembre, ese IVA ya es de agosto: va en el 303 de octubre, aunque todavía no hayas visto el dinero. Hacienda no espera a que cobres.
La regla, en una línea: lo que cobras por adelantado cuenta el día que lo cobras; todo lo demás cuenta el día que entregas el trabajo. Si emites cada factura a su tiempo —la del anticipo al cobrarlo, la final al entregar— no tienes que pensarlo: la fecha de cada factura ya te dice en qué 303 aterriza.
Y ojo, aquí solo hablamos de cuándo declaras ese IVA. De cómo se hace la factura del anticipo —su base, su IVA y el mismo tipo que el trabajo— te hablo en cómo se factura un anticipo o una señal.
Preguntas rápidas
¿En qué trimestre va el IVA del anticipo? En el del trimestre en que lo cobras, no en el que terminas el trabajo.
¿Y si cobro la señal en junio y acabo en septiembre? La señal va en el 303 de julio (segundo trimestre). El resto va en el de octubre (tercero), porque en septiembre entregaste el trabajo — aunque te lo paguen en diciembre.
¿Puede un mismo trabajo repartirse en dos 303? Sí: si cobras la señal en un trimestre y entregas la obra en otro, su IVA cae en dos declaraciones distintas.
¿Esto cambia lo que pago en total? No. Pagas el mismo IVA; solo cambia en qué trimestre entra cada parte. Lo que va en ese 303 lo tienes en la guía del modelo 303.
Con Deva, cada factura —la del anticipo y la final— suma su IVA en el trimestre que le toca, y cuando llega el día 20 los números del 303 ya están hechos. Conoce a Deva.
