¿La retención se calcula sobre la base o sobre el total?
En 30 segundos: La retención de IRPF se calcula sobre la base, no sobre el total con IVA. La base es lo que cobras antes de impuestos — la misma cifra sobre la que sacas el IVA. El IVA suma y la retención resta, pero las dos salen de ese mismo número. Sobre una base de 1.000 €: IVA (21 %) = 210 €, retención (15 %) = 150 €, y tu factura queda en 1.060 € a cobrar.
¿Sobre la base o sobre el total?
Sobre la base. Punto. La base es lo que cobras por tu trabajo antes de sumar el IVA: tus honorarios pelados. Y esa cifra es exactamente la misma sobre la que calculas el IVA. Así que en tu factura hay un solo número —la base— del que salen las dos cosas: el IVA se le suma, la retención se le resta.
Donde la gente se lía es en pensar que la retención se calcula sobre el total (base + IVA). No. Si lo haces así, retienes de más y el número no cuadra.
La factura entera, con los números al lado
Pongamos a Marta. Es diseñadora, está dada de alta como actividad profesional —que es lo que hace que su factura lleve retención— y le hace un logo a un bar por 1.000 €:
- Base: 1.000 €
- + IVA (21 %): 1.000 × 21 % = 210 €
- − Retención IRPF (15 %): 1.000 × 15 % = 150 €
- Total a cobrar: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €
Fíjate en lo importante: tanto el 21 % como el 15 % se calculan sobre los 1.000 € de base. Ni el IVA se calcula sobre la retención, ni la retención sobre el IVA, ni ninguna de las dos sobre el total. Cada una tira de la base, por su lado.
El error típico (y por qué cuadra al céntimo hacerlo bien)
Si Marta calculara la retención sobre el total con IVA —1.210 × 15 %— le saldrían 181,50 € en lugar de 150 €. Retendría 31,50 € de más, y ese dinero no volvería a su bolsillo hasta la declaración de la renta. Sobre una factura da igual; sobre un año entero de facturas, es un pellizco tuyo aparcado en Hacienda sin motivo.
Por eso la regla es tan seca: retención, siempre sobre la base.
¿Y la retención adónde va?
No la ingresas tú. Esos 150 € se los queda tu cliente (la empresa o el autónomo al que facturas) y los paga a Hacienda en tu nombre, como un adelanto de tu IRPF. Tú cobras 1.060 €, pero de cara a Hacienda es como si ya hubieras pagado 150 € de tu renta por adelantado. No es un impuesto extra ni un descuento que pierdes: es tu propio dinero, adelantado. En la declaración se ajusta.
Todo esto va de cuánto se retiene. Si lo que no tienes claro es si tu factura lleva o no esa línea —hay oficios que no la llevan nunca—, eso depende de tu epígrafe y de a quién facturas: lo tienes en cuándo lleva retención tu factura. Y si acabas de empezar y dudas entre el 7 % y el 15 %, está contado en el 7 % o el 15 % para autónomos nuevos.
Preguntas rápidas
¿Base o total? La base. Nunca el total con IVA. Es el mismo número sobre el que calculas el IVA.
¿Cuánto sobre 1.000 €? 150 € (el 15 %). La factura queda en 1.060 € a cobrar: 1.000 + 210 de IVA − 150 de retención.
¿Y si soy nuevo? Si acabas de empezar y te acoges al 7 %, la cuenta es igual: 70 € sobre esos 1.000 €. Cambia el porcentaje, no la base.
Deva te monta la factura con el IVA y la retención ya calculados sobre la base que toca, sin que tengas que acordarte de la regla cada vez. Conoce a Deva.
