¿Mi factura lleva retención de IRPF? Depende del epígrafe

En 30 segundos: La línea de retención de IRPF no la lleva todo el mundo. La llevan las actividades profesionales cuando facturan a una empresa, a otro autónomo o a una comunidad de propietarios. Los oficios y el comercio, por lo general, no —un fontanero o un electricista, nunca—, con pocas excepciones: el transporte de mercancías y las mudanzas en módulos, con un 1 %. Y si tu cliente es un particular, tu factura no lleva retención, te dediques a lo que te dediques. ¿Cuánto? Si eres profesional, el 15 % general, o el 7 % si acabas de empezar.

¿Cuándo lleva retención de IRPF una factura?

Es una de las dudas que más marea, porque ves facturas de compañeros con una línea de “retención de IRPF” que resta al final, y la tuya no la tiene (o al revés). La regla general: esa línea aparece cuando se cumplen dos cosas a la vez.

1. Que estés dado de alta como actividad profesional, no empresarial.
2. Que le factures a una empresa, a otro autónomo o a una comunidad de propietarios, no a un particular.

Si falla cualquiera de las dos, no pones retención, con pocas excepciones: el transporte de mercancías por carretera y las mudanzas llevan un 1 % si tributan por módulos y facturan a esos mismos clientes, y las actividades agrícolas, ganaderas y forestales tienen su propia retención. Vamos con las dos por separado, que ahí está toda la chicha.

¿Profesional o empresarial? Ahí está la clave

Cuando te diste de alta, te encuadraron en un epígrafe (el del IAE). Y ese epígrafe puede ser de dos tipos:

• Actividad empresarial: los oficios y el comercio. Un fontanero, un electricista, una peluquería, una tienda. Por lo general no llevan retención. La excepción que más se oye es la de los módulos, y hoy alcanza a muy pocos: el transporte de mercancías por carretera y las mudanzas, con un 1 %.
• Actividad profesional: los que facturan su conocimiento. Un abogado, un arquitecto, un diseñador, un psicólogo, un consultor. Estos sí aplican retención cuando toca.

Por eso a Manolo, fontanero, su factura le sale “redonda” (base + IVA + total y a cobrar), mientras que a una diseñadora la suya le aparece con esa línea que resta. No es que uno lo haga mal: es que están en epígrafes distintos.

Si eres fontanero, electricista o albañil y un cliente te retiene un 1 % «por si vas por módulos», esa retención no procede: tu actividad no puede estar en módulos. La norma lo resuelve con una comunicación firmada: le dices, con tus datos y tu epígrafe, que determinas tu rendimiento en estimación directa, y él la guarda.

Si tienes dudas de en cuál estás, lo ves en tu alta censal (el modelo 036 — o el 037, si te diste de alta antes de febrero de 2025 — que firmaste). Ahí, en blanco y negro, pone tu epígrafe. Y si quieres hacerte una idea rápida por tu oficio, escríbelo en nuestro buscador de epígrafe del IAE: te dice el que le corresponde y si lleva retención.

¿Y a quién le facturas? También cuenta

Aquí está el segundo filtro, y el que más gente olvida: aunque seas profesional, la retención solo se aplica si tu cliente es una empresa u otro autónomo. Son ellos los que tienen que ingresar esa retención en tu nombre a Hacienda. Y si el que paga eres tú, esa otra cara la tienes en modelo 111: cuándo el que retiene eres tú.

A un particular —alguien que no se deduce la factura— nunca le pones retención. Y, de hecho, a un particular muchas veces ni siquiera necesitas pedirle el NIF: te basta con una factura simplificada. Lo tienes contado en si puedes facturar a un particular sin su NIF.

Así que un diseñador que le hace un logo a un bar (empresa) sí retiene; ese mismo diseñador haciéndole una ilustración a un particular, no.

¿Cuánto se retiene?

Cuando toca, el tipo general es el 15 %. Y hay un respiro para los que empiezan: si acabas de darte de alta, puedes aplicar un 7 % reducido el año en que te das de alta y los dos siguientes.

Ese porcentaje se calcula sobre la base (lo que cobras antes de impuestos), no sobre el total con IVA. Es justo donde la gente se lía con el IVA por medio, así que cuidado: el 7 % o el 15 % salen de la base, nunca del total. Si quieres verlo con una factura entera y los números al lado, está en ¿la retención se calcula sobre la base o sobre el total?

Preguntas rápidas

¿Cuándo lleva retención mi factura? Si eres actividad profesional, cuando le facturas a una empresa, a otro autónomo o a una comunidad de propietarios. Si eres un oficio o un comercio, por lo general no (la excepción: el transporte de mercancías y las mudanzas en módulos, con un 1 %). A un particular, nunca.

¿Un fontanero o electricista retienen? No: sus facturas no llevan retención, ni a empresas ni a particulares.

¿Cuánto es? El 15 % general, o el 7 % si acabas de empezar (el año del alta y los dos siguientes), siempre sobre la base.

¿Te lía saber qué lleva cada factura según tu profesión? Deva te propone la retención y el IVA de tu actividad cuando te das de alta, y los ves en cada factura antes de emitirla. Conoce a Deva.